流动资金liudong zijin流动资产的货币形态。即在生产资金中，用于购买原料、燃料、辅助材料等劳动资料、支付工资和其他生产费用支出的资金。
流动资金与固定资金的区别在于价值周转方式不同。流动资金的实物形态仅在一次生产过程中发挥作用，其价值一次全部转移到新产品中去，并随着产品的销售一次全部收回来。社会主义企业支付给职工的工资，从企业资金周转的方式来看，同企业购买原材料等所支付的费用一样，也是一次全部转入成本，并随着产品的销售一次全部收回来。
在我国，流动资金分为定额流动资金和非定额流动资金两部分。以原材料形态存在的储备金，以在制品、半成品形态存在的包含于其产品价值中的已耗费的流动资金部分，经常占用多少是有规律可循的，可以实行较严格的定额管理，称为定额流动资金。处于流通领域的结算和货币资金，影响其占用量的外界可变性因素较多，不便定额管理，称非定额流动资金。节约流动资金，对于降低产品成本，提高企业经济效益具有重要意义。 流动资金“固定资金”的对称。运用在材料、在产品、产成品、商品、现金、银行存款、应收款等流动资产上的那部分生产经营资金。其价值周转方式都是一次、全部转移于产品，并随着产品的销售，从其收入中收回来，重新用于这些支出，以保证再生产的继续进行。流动资金可分为“定额流动资金”和“非定额流动资金”。参见“定额流动资金”、“非定额流动资金”。
流动资金见“财务管理”中的“流动资金”。 流动资金circulating fund企业用于购买、储存劳动对象，并占用于生产过程和流通过程，供周转使用的经营资金。特点是只参加一个生产过程就改变原来的实物形态，其价值是一次、全部转移到产品中去，并在销售产品的收入中得到补偿。按来源分，有自有流动资金和借入流动资金；按所处领域分，有生产流动资金和流通资金；按占用形态分，有储备资金、生产资金、成品资金、货币资金和结算资金；按管理方式分，有定额流动资金和非定额流动资金。 流动资金流动资金与固定资金相对，是用于原材料等劳动对象，支付工资和其它生产费用的资金。
企业用流动资金购买各种原料、材料、燃料、半成品等劳动对象。劳动对象和劳动资料不同，它参加一个生产周期就完全改变实物形态 （其中原材料构成产品实体），其价值也一次转移到产品中去，随着产品价值的实现，从产品销售收入中一次全部得到补偿，然后用收回的资金重新购买劳动对象，恢复生产中已消耗的材料储备，以保证再生产顺利进行。由于购买劳动对象的资金是这样处于往复流动状态，所以叫流动资金。
企业用于支付的工资是企业先以货币形式垫支的工资，也是一次全部地转入到产品成本中去，并随着产品的销售，从产品销售收入中一次全部收回来，再重新用于工资支付，以保证再生产连续进行，由于它也是这样处于往复流动状态，所以也属于流动资金。
生产企业还有一部分用于生产上的其他费用支出的资金，也是要一次全部转入到产品成本中去，并随着产品的销售，从销售收入中一次全部收回来，再重新用于其他费用支出。它同样处于往复流动状态，也被列为流动资金。
企业流动资金包括储备资金、生产资金、成品资金、货币结算资金四类。储备资金、生产资金和成品资金是流动资金的重要组成部门，所占资金最多，按国家财政制度，实行定额管理，叫定额流动资金。货币结算资金由于需要量在各个时期不同，数额变化较大，在流动资金中占的比重不大，因此一般不核定定额，故称为非定额流动资金。
企业流动资金的特点是： 随着企业供、产、销生产经营活动的持续进行，流动资金不断地从储备资金转化为生产资金，再从生产资金转化为成品资金，最后转化为结算资金和货币资金。企业从购买原材料开始，到出售产品，获得货款为止，完成一次生产和流通过程，流动资金也就完成了一次循环。企业的再生产过程连续不断地进行，流动资金就处于不断循环周转之中，并且同时采取储备资金、生产资金、成品资金等几种形态。
随着改革开放的深入，随着计划经济向市场经济的过渡，随着现代企业制度的建立，目前众多企业，特别是大中型国有企业，都共同面临流动资金不足的重大难题。为了使企业能在激烈的市场竞争中求得生存和发展，如何搞好流动资金的管理，是企业管理者必须解决的重大课题。企业必须采取有效措施，加强流动资金的管理，加速流动资金的循环和周转，合理使用流动资金，力争少花钱，多办事，以较少的资金完成更多的生产任务。通过一定的指标，如流动资金周转率、流动资金利润率等，对流动资金的利用效果进行考核，以推动企业的生产经营活动正常进行，促进企业的发展，为整个国民经济的发展作出企业应有的贡献。 |