内部控制制度

各级管理部门，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序的总称。其内容在不同的单位有所不同。如在财务单位中，控制内容须包括：
❶任何一笔会计事项的全过程，绝不可由一个人单独处理。
❷会计和财务的职能要分开，帐、钱、物要分管。
❸处理每一笔会计事项，都必须有明确的职责分工，要落实每一个人在处理会计事项中的经济责任。
❹企业的一切资产，要定期进行清查。
❺任何一笔会计事项的处理，都要有符合规定的会计凭证。
❻企业的所有会计凭证，要顺序编号，并规定合理的传递手续。
❼应采取复式记帐法，以通过科目的对应关系反映会计事项的来龙去脉。
❽在会计核算中，要同时设立总帐和明细帐。
❾如有可能，财会人员要定期轮换，轮换时，要按规定办理交换手续。
❿企业的全部财务活动，都必须事先编制计划，并定期检查计划执行情况。
建立和健全内部控制制度，可以发挥如下作用：
❶防止财产物资的浪费、被盗损失或无效使用。
❷提高会计记录和其他业务记录的正确、可靠程序，为正确的决策提供依据。
❸保证国家财经纪律和单位内部管理制度的贯彻执行，保证业务目标的实现。
❹构成外部审计所依据的工作基础。